中國稅制

　　本教材共分九章，主要講解了稅制的基礎知識、中國現行稅制體系中各個稅種的制度規定、應納稅額的計算以及征收管理等內容。本教材的編寫，根據稅收理論與實踐發展的新要求，適應高等教育培養專業能力強、綜合素質高、創新型、應用型人才的需要，吸收借鑒其他院校教材編寫經驗，理論聯系實際、教學和科研成果融合，力求全面、系統地刻畫中國現行稅制全貌等特點。此外，本教材還在以下方面彰顯出自己的特色：一是在內容設計上，緊密結合當前中國稅制理論與實踐的新發展，緊跟最新稅制變化，以清晰簡潔、深入淺出的寫作風格，調整完善教材內容，滿足了學生學習最新稅收制度的需求。二是內容充實，突出了對增值稅、企業所得稅、個人所得稅等重點稅種的介紹和闡釋，給教師留有教學內容取舍和課堂發揮空間。三是運用生動活潑的例題和綜合案例介紹和分析各個稅種的具體計算和征收管理實踐操作，在每章章后設有復習思考題，有助于提高學生的學習興趣，增強學生分析問題和解決問題的能力。

　　第一章中國稅制導論 1
學習目標 1
重點與難點 1
第一節稅收的概念和特征 1
第二節稅收制度構成要素 4
第三節稅收制度類型與稅種分類 11
第四節稅收制度建立原則 15
第五節中國稅制體系 21
關鍵概念 24
復習思考題 24
第二章增值稅 26
學習目標 26
重點與難點 26
第一節概述 26
第二節納稅人 31
第三節征稅范圍 32
第四節稅率與征收率 40
第五節應納稅額的計算 41
第六節出口退（免） 稅 51
第七節稅收優惠 57
第八節征收管理 61
第九節增值稅發票的使用與管理 63
關鍵概念 68
復習思考題 68
第三章消費稅 69
學習目標 69
重點與難點 69
第一節概述 69
第二節納稅人、征稅范圍、稅目與稅率 71
第三節應納稅額的計算 77
第四節征收管理 86
關鍵概念 88
復習思考題 88
第四章關稅與船舶噸稅 89
學習目標 89
重點與難點 89
第一節概述 89
第二節納稅人、征稅范圍和稅率 92
第三節應納稅額的計算 94
第四節稅收優惠與征收管理 99
第五節船舶噸稅 101
關鍵概念 102
復習思考題 103
第五章企業所得稅 104
學習目標 104
重點與難點 104
第一節概述 104
第二節納稅人、征稅對象和稅率 107
第三節計稅依據的確定 109
第四節應納稅額的計算 123
第五節資產的稅務處理 127
第六節稅收優惠 132
第七節特別納稅調整 138
第八節征收管理 142
關鍵概念 146
復習思考題 146
第六章個人所得稅 148
學習目標 148
重點與難點 148
第一節概述 148
第二節納稅人 151
第三節征稅范圍與稅率 154
第四節計稅依據的確定 159
第五節應納稅額的計算 166
第六節稅收優惠與征收管理 182
關鍵概念 184
復習思考題 184
第七章資源稅類 186
學習目標 186
重點與難點 186
第一節資源稅 186
第二節土地增值稅 197
第三節城鎮土地使用稅 202
第四節耕地占用稅 206
關鍵概念 209
復習思考題 209
第八章財產稅 210
學習目標 210
重點與難點 210
第一節契稅 210
第二節房產稅 216
第三節車船稅 222
關鍵概念 227
復習思考題 227
第九章行為與目的稅 228
學習目標 228
重點與難點 228
第一節印花稅 228
第二節車輛購置稅 233
第三節城市維護建設稅 238
第四節煙葉稅 241
第五節環境保護稅 243
關鍵概念 246
復習思考題 246
主要參考文獻 247